Mükellef Hakları Makaleleri

KDV indirimine ilişkin bireysel başvuru kararının düşündürdükleri

Anayasa Mahkemesinin 4 Kasım 2022 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan 6.10.2022 tarihli bireysel başvuru kararında, ithalatta noksan matrah beyan ettiğinden bahisle adına re’sen fark KDV tahakkuk ettirilen ve bu vergiyi ödeyen başvurucunun söz konusu vergiyi indirmesine izin verilmemesi, hak ihlali olarak görülmemiştir.

Vergi hukukunda kanun yolundan vazgeçme

Karşılıklı hak ve ödevler bağlamında hukuki düzenlemelere bağlanmış vergilendirme süreçlerinde vergi mükellefleri ve vergi idaresi arasında vergisel problemler, ihtilaflar ortaya çıkabilmekte ya da vergi kanunlarında yazılı bulunan hükümlere aykırı davranışlar neticesinde vergi idaresi yasal ve Anayasal mevzuattan aldığı yetkiyle cezai yaptırımalar uygulayabilmektedir.

Kanun yolu kapalı mahkeme kararları

Önceki yazımda Anayasa Mahkemesi (AYM)’nin İdari Yargılama Usulü Kanunu’nun istinaf ve temyize ilişkin maddelerindeki bazı ifadelerin belli durumlarda iptaline ilişkin kararını değerlendirmiştim.

İadeli taahhütlü posta yoluyla dava açılması veya Kanun Yoluna Başvuruda süre konusunda hukuki sorun yaşanması

Gerek 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun (VUK) 170’inci maddesinde(1) ve gerekse 4458 sayılı Gümrük Kanunu’nun (GK) 14/3 maddesinde(2) idareye yapılacak başvuruların iadeli taahhütlü posta yoluyla yapılabileceği kabul edilmiş ve bu şekilde yapılan başvurularda, dilekçenin postaya verildiği günün aynı zamanda başvurunun yapıldığı gün olarak kabul edileceği hükme bağlanmıştır.

AYM’nin istinaf kararı

Anayasa Mahkemesi (AYM), Erzurum Bölge İdaresi Mahkemesi 4. İdari Dava Dairesinin somut norm denetimi yoluyla yaptığı başvuru üzerine, 20.07.2022 tarihli ve 2022/48 E., 2022/93 K. sayılı kararında İdari Yargılama Usulü Kanunu (İYUK)’ndaki istinaf ve temyize ilişkin bazı hükümleri belli durumlarda uygulanmak üzere iptal etmiştir.

Vergi hataları düzeltilir ama nereye kadar?

Vergileme işleminin herhangi bir aşamasında; vergiyi doğuran olayda, indirim, istisna ve muafiyet uygulamasında, tarh ve tahakkuk işlemlerinde hata yapılabilir. Hata yapılmışsa yapılacak bellidir, kural olarak yasal düzenlemeler çerçevesinde hata düzeltilir.

Özel tecil uygulaması ve bir öneri

Amme alacaklarının tahsil usulü hakkında 6183 sayılı kanuna, 7020 sayılı kanunun 7’nci maddesi ile 48/A maddesi eklenmiş; madde, 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren vadesi gelen alacaklara uygulanmak üzere yürürlüğe konulmuştur.

Defter, kayıt ve belgeleri gizleme suçu Anayasa'ya aykırı mı?

Anayasa Mahkemesi (AYM), son dönemlerde vergi hukukuna ilişkin önemli kararlar vermektedir. Bu kararlardan bir tanesi de 22 Haziran 2022 tarihli RG’de yayımlanan 24/3/2022 tarihli ve 2019/80 E., 2022/31 K. sayılı karardır.

Ödeme emrine itirazda haksız çıkma zammı iptal edildi

Geçen haftaki yazımda son dönemde vergi gündeminde yaşanan gelişmeleri özetlemiş, bazı konuları ayrı yazılarda değerlendireceğimi ifade etmiştim. Bu yazımda, Anayasa Mahkemesi (AYM)’nin 6183 sayılı Kanun’un 58. maddesinde düzenlenen ve mükellefin ödeme emrine itirazının tamamen veya kısmen reddedilmesi halinde, reddolunan itiraz miktarının %10’u oranında zamla tahsilini öngören düzenlemesine ilişkin iki kararından bahsedeceğim.

Anayasa Mahkemesi 2020 ve 2021 yılı Bütçe Kanunlarının bazı hükümlerini iptal etti

Anonim şirket yönetim kurulu üyelerinin vergi borçlarından doğan sorumlulukları

Kısa yazımızda, anonim şirket yönetim kurulu üyelerinin vergi hukukundan kaynaklı alacaklardan sorumluluklarının sınırları açıklanmış, yönetim kurulu üyelerinin hangi hallerde bu sorumluluklarının sınırlandığına değinilmiştir.

İdare dava açma süresini göstermezse ne olur?

Anayasamızın 125. maddesinde İdarenin her türlü eylem ve işlemlerine karşı yargı yolunun açık olduğu, idari işlemlere karşı açılacak davalarda sürenin yazılı bildirim tarihinden itibaren başlayacağı belirtilmiştir.

Vergi uzlaşmasında sınır getirilmesi Anayasa’ya aykırı mı?

Vergi uyuşmazlıklarının mahkemeye gitmeden idari aşamada çözümlenebildiği kurumlardan bir tanesi “uzlaşma”dır. Vergi Usul Kanunu (VUK)’nun Ek 1 -12 maddelerinde düzenlenen uzlaşma müessesi, tarhiyat öncesi ve sonrası uzlaşma olmak üzere ikiye ayrılır.

Özel Esaslar uygulamasının hukuki durumu

Özel esaslar uygulamasını, vergi idaresinin kendi sistemi içinde oluşturduğu bir “olumsuz mükellefler” listesi olarak tanımlayabiliriz. İdare, uygulamanın dayanağı olarak Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği’ni almaktadır.

Düzeltme ve şikâyet konusunda yaşanan hukuki sorunlar ve çözüm önerileri-II

“Düzeltme-Şikâyet Konusunda Yaşanan Hukuki Sorunlar ve Çözüm Önerileri” başlıklı yazı dizimizin birincisi 23 Mart 2022 tarihinde vergialgi.com sitesinde yayınlanmış olup, yazıda vergi hatalarına ilişkin düzeltme-şikâyet yolu ile ilgili uygulamada yaşanan hukuki sorunlar başlıklar halinde sıralanmış ve yazı dizisi şeklinde konuların ele alınacağı ifade edilmiştir.

Torba yasa teklifinde kaçakçılık cezası

Önceki yazımda, 25 Mart 2022’de Meclis’e sevk edilen Kanun Teklifinin vergisel düzenlemelerini incelemeye başlamıştım. Bu yazımda Teklifte “vergi kaçakçılığı” suç ve cezasına ilişkin önerilen düzenlemeleri irdeleyeceğim.