Dünyada kripto paraların vergilendirilmesi
Afganistan
Ülkede kripto para faaliyetleri yasaklanmıştır. Dolayısıyla vergilendirme yapılmamıştır.
Abhazya
Abhazya’da kripto madenciliği yasaldır. Ancak, ülkenin herhangi bir vergilendirme politikası yoktur. Ayrıca ülkede yasadışı kripto madenciliğinin yıllardır süregelen elektrik sorunlarını daha da kötüleştirdiği belirtiliyor.
Almanya
Almanya kripto vergi tamamen vergiden muaf değildir. Almanya’da 600 €'nun üzerinde kazanç elde edilen 12 aydan kısa süreli kısa vadeli kripto satışları gelir vergisine tabidir.
ABD
ABD'de kripto para için ödeyeceğiniz vergi miktarı ne kadar kazandığınıza ve kripto varlığı ne kadar süredir elinizde tuttuğunuza bağlıdır. -Kısa vadeli sermaye kazançları ve kripto gelirlerinde %37'ye varan vergi -Uzun vadeli sermaye kazançları üzerinde %0 ila %20 arasında vergi alınır.
Andorra
Andorra'nın kripto paralar üzerindeki vergisi %10'dur.3.000 €'ya kadar muafiyet vardır.
Angola
Angola'da kripto para işlemlerinin vergilendirilmesi, gelir vergisi ve değer artış kazancı vergisine tabidir. Kripto para işlemlerinden elde edilen kazançlar veya karlar gelir vergisine tabiyken, zararlar diğer vergilendirilebilir gelirlerden düşülebilir.
Antigua ve Barbuda
Ülkede kripto paralar vergiye tabi değildir.
Arjantin
5 Mayıs 2022'de Arjantin Merkez Bankası, finans kurumlarının kripto para birimi ürünleri veya hizmetleri sunmasını yasakladı. Mayıs 2023'te Arjantin Merkez Bankası da ödeme kuruluşlarının kripto işlemleri sunmasını yasakladı. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Arnavutluk
Arnavutluk'ta kripto para işlemlerinin vergilendirilmesi, işlemin niteliğine ve vergi mükellefinin statüsüne bağlıdır. Değer Artış Kazancı Vergisi: Kripto para birimlerinin satışından veya takasından elde edilen kazançlar değer artış kazancı vergisine tabidir. Vergilendirilebilir kazanç, satış fiyatı ile kripto para biriminin satın alma maliyeti arasındaki fark olarak hesaplanır. Değer artış kazancı vergisi oranı %15'tir. Gelir Vergisi: Kripto para madenciliği bir ticari faaliyet olarak kabul edilir ve gelir vergisine tabidir. Madencilik faaliyetlerinden elde edilen gelir, vergi mükellefinin toplam vergilendirilebilir gelirine dahil edilir ve %0 ila %20 arasında değişen geçerli gelir vergisi oranları üzerinden vergilendirilir. KDV: Mal veya hizmet satın almak için kripto para kullanımını içeren işlemler katma değer vergisine (KDV) tabi olabilir. KDV oranı %20’dir.
Avustralya
Avustralya'da kripto paralar değer artış kazancı vergisi ve olağan gelir vergisine tabidir. Değer Artış kazancı vergisi: Kripto para birimini elden çıkardığınızda, sermaye kazancı veya sermaye kaybına uğrarsınız. Örnekler arasında kripto paranızı satmak veya diğer dijital varlıklarla takas etmek yer alır. Olağan gelir vergisi: Kripto para kazandığınızda, olağan gelir elde edersiniz. Örnekler arasında airdrop kazanmak ve staking ödülleri yer alır.
Avusturya
Avusturya, kripto para birimlerini Euro gibi itibari paralarla değiştirir ve kâr elde ederseniz, kazanca %27,5 oranında vergi uygulanır. Ancak, kriptodan kriptoya borsalar vergiden muaftır.
Azerbaycan
Azerbaycan'da kripto para işlemlerine uygulanan vergi oranları, işlemin türüne ve vergi mükellefinin statüsüne bağlı olarak değişmektedir. Değer artış kazancı vergisi: Bireyler için değer artış kazancı vergisi oranı %15'tir. Tüzel kişiler için değer artış kazancı vergisi oranı %20'dir. Gelir vergisi: Gerçek kişiler için gelir vergisi oranı %14'tür. Tüzel kişiler için gelir vergisi oranı %20'dir.
Bahamalar
Ülkede vergilendirmeye ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Bahreyn
Bahreyn'de kripto para işlemlerinin vergilendirilmesi, işlemin niteliğine ve vergi mükellefinin statüsüne bağlıdır. Bireyler: Kripto para işlemlerinde bulunan bireyler, bu işlemlerden elde edilen kâr veya kazançlar üzerinden gelir vergisine tabidir. Kripto para kazançları için geçerli olan vergi oranı, %0 ila %25 arasında değişen genel gelir vergisi oranıyla aynıdır. İşletmeler: Kripto para ticareti yapan işletmeler, kârları üzerinden kurumlar vergisine tabidir. Bahreyn'de kurumlar vergisi oranı sabit %15'tir.
Bangladeş
Bangladeş'te kripto para biriminin kullanımını yasaktır. Dolayısıyla vergilendirmeye ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Barbados
Barbados'taki kripto para birimi işlemleri için geçerli vergi oranları, işlemin türüne ve vergi mükellefinin koşullarına bağlı olacaktır. Değer Artış Kazancı Vergisi: Barbados'ta sermaye kazancı vergisi oranı %15'tir. Gelir Vergisi: Barbados'taki gelir vergisi oranları, vergi mükellefinin gelir düzeyine bağlı olarak %10 ila %25 arasında değişmektedir. Mal ve Hizmet Vergisi: Barbados'ta mal ve hizmet vergisi oranı %15'tir.
Belçika
Belçika'da kripto para işlemlerine uygulanan vergi oranları, vergi mükellefinin statüsüne ve işlem türüne bağlı olarak değişmektedir. Bireyler: Kripto para kazançları için kişisel gelir vergisi oranı %33'tür. Şirketler: Kripto para kazançları için kurumlar vergisi oranı %25'tir.
Belize
Belize'deki kripto para birimi işlemleri için geçerli vergi oranları, işlemin türüne ve vergi mükellefinin koşullarına bağlı olacaktır. Değer Artış Kazancı Vergisi: Belize'de değer artış kazancı vergisi oranı %25'tir. Gelir Vergisi: Belize'deki gelir vergisi oranları, vergi mükellefinin gelir düzeyine bağlı olarak %1 ila %25 arasında değişmektedir. Mal ve Hizmet Vergisi (GST): Belize'de GST oranı %12,5'tir.
Benin
Benin'de kripto para birimi işlemlerine uygulanan vergi oranları şu şekildedir: Gelir Vergisi: Bireyler için gelir vergisi oranı, gelir düzeyine bağlı olarak %0 ile %35 arasında değişmektedir. Kurumlar gelir vergisi oranı %25'tir. Sermaye Kazanç Vergisi: Değer Artış Kazancı %15'tir.
Beyaz Rusya
1 Ocak 2025'e kadar, Belarus'ta kripto paralar hem işletmeler hem de bireyler için sermaye kazançları, gelir vergisi ve KDV'den muaftır.
Butan
Ülkede kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Birleşik Arap Emirlikleri
Birleşik Arap Emirlikleri, bireysel yatırımcılar için gelir veya sermaye kazancı vergisi uygulamaz. Ancak, ülkede kripto paralara ilişkin düzenlemeler yapılmaya devam etmektedir.
Birleşik Krallık
Vergiden muaf sınırı aşarsanız, kripto para kazançlarınız %18 (temel oranlı vergi mükellefleri için) veya %24 (yüksek oranlı vergi mükellefleri için) oranında vergilendirilecektir. Birleşik Krallık'ta İster kripto para, ister hisse senedi veya diğer varlıklar olsun, ilk 3.000 sterlinlik sermaye kazancınız vergiden muaftır.
Bolivya
Ülkede kripto paranın yasal bir statüsü yoktur ve kripto faaliyetleri yasaktır. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Bosna-Hersek
Bosna Hersek'te kripto para işlemlerinin vergilendirilmesi vergi kanunlarında açıkça ele alınmamıştır. Bununla birlikte, genel vergi ilkelerine dayanarak, kripto para birimi işlemlerinin aşağıdaki vergilere tabi olması muhtemeldir: Değer Artış Kazancı Vergisi: Kripto para birimlerinin satışından veya takasından elde edilen kazançlar değer artış kazancı vergisine tabi olabilir. Vergiye tabi kazanç, kripto paranın satış fiyatı ile elde etme maliyeti arasındaki fark olarak hesaplanır. Bosna Hersek'te değer artış kazancı vergisi oranı %10'dur. Gelir Vergisi: Kripto para madenciliğinden veya kripto parayla ilgili diğer faaliyetlerden elde edilen gelir, gelir vergisine tabi olabilir. Bosna Hersek'teki gelir vergisi oranı, vergi mükellefinin gelir düzeyine bağlı olarak %10 ila %30 arasında değişmektedir.
Botswana
Herhangi bir düzenleme bulunmamaktadır.
Brezilya
Brezilya'da Kripto, 2022 yılında düzenlenen (“Sanal Varlıklar Yasası”) göre düzenlenmektedir. Sanal Varlıklar Yasası, sanal varlıklarla hizmet sağlama ve bu hizmetlerin sağlayıcılarını düzenleme yönergeleriyle ilgilidir. Brezilya Merkez Bankası, belirli bir miktarın üzerinde Brezilya reali değerindeki kripto varlıkların satış ve takasına gelir vergisi uygulayan yeni kurallar yayınladı. Değer artış kazancı (Capital Gain Tax) 35.000 realin altındaki kripto para birimi işlemleri için muaftır. 2023 yılının sonunda başkan Lula Da Silva, yabancı borsalarda tutulan kripto varlıklardan elde edilen kazançları vergilendiren mevzuatı onayladı. Yasa 1 Ocak 2024 tarihinde yürürlüğe girmiştir.
Brunei
Brunei’de kripto varlıklar yasal değildir. Ve kripto varlıklara ilişkin herhangi bir düzenleme yoktur. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Bulgaristan
Bulgaristan Vergi Kanuna göre, kripto paraların elden çıkarılmasından elde edilen gelir gelir vergisini tabidir. 2025 yılında, bireyler için yüzde on oranında gelir vergisi oranı uygulanacaktır.
Burkina Faso
Burkina Faso’da kripto varlıklar yasaldır ancak kripto varlıklara ilişkin herhangi bir düzenleme yoktur. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Burundi
Burundi, sorun çıkması halinde dijital para kullanıcılarına koruma sağlayamayacağını söyleyerek topraklarında tüm kripto para ticaretini yasakladı. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Cezayir
Cezayir kripto varlıkları yasaklamıştır. Dolayısıyla vergilendirmeye ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Cibuti
Cibuti’de kripto varlıklar yasal değildir. Dolayısıyla, kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Çad
Çad’da kripto varlıklar yasal değildir. Dolayısıyla, kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Çek Cumhuriyeti
Kripto varlıklarla ilgili faaliyetlerde bulunan işletmeler, kârlar üzerinden %19 kurumlar vergisi, mal ve hizmetler üzerinden %21 katma değer vergisi, varlık satış kârları üzerinden %0 ila %19 arasında değişen Değer artış kazancı (Capital Gain Tax) gibi çeşitli vergilere tabidir
Çin
Çin’de tüm kripto para işlemleri yasa dışı kabul edilmektedir. Dolayısıyla vergilendirme yapılmamıştır.
Danimarka
Danimarka'da kripto para birimi vergilendirme açısından kişisel bir varlık olarak kabul edilmekte ve kazançlar üzerinden %42'lik sabit bir vergi oranına tabi tutulmaktadır.
Doğu Timor
Ülkede kripto paranın yasal bir statüsü yoktur. Dolayısıyla, vergilendirme ile ilgili herhangi bir işlem yapılmamıştır.
Dominik_Cumhuriyeti
Dominik Cumhuriyeti'nde kripto para işlemleri yasa dışı değildir. Ancak, vergilendirme ile ilgili herhangi bir işlem yapılmamıştır.
Dominika
Ülkede kripto para birimleri yasal değildir. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Ekvador
Ekvator’da kripto para alım ve satımı yasak değildir ancak kripto para birimleri yasal para birimi değildir. Dolayısıyla vergilendirme yapılmamıştır.
Ekvator Ginesi
Ülkede kripto paranın yasal bir statüsü yoktur. Dolayısıyla, vergilendirme ile ilgili herhangi bir işlem yapılmamıştır.
El Salvador
El Salvador, 2023'te yeni teknolojilere ilişkin tüm vergileri ortadan kaldırmıştır. Kripto paralardan elde edilen kazançlar ve sermaye kazançları vergi muafiyetinden yararlanır.
Endonezya
Kripto varlıkların elden çıkarılmasından elde edilen kazançlar gelir vergisine, alım satımlar ise katma değer vergisine tabidir.
Eritre
Eritre'nin kripto paralara ilişkin vergi rejimi henüz başlangıç aşamasında olup, dijital paraların vergilendirilmesini açıkça ele alan özel bir yasa veya yönetmelik bulunmamaktadır.
Ermenistan
Ermenistan henüz kripto para birimine özgü bir düzenleyici rejim benimsemedi ve kripto para biriminin statüsü bir miktar tartışma konusu olmaya devam ediyor
Estonya
Estonya'da, kripto para satışı, kripto para madenciliği veya kripto para stake etme gibi çoğu kripto geliri için Gelir Vergisi alınır. Ayrıca, bireylerin kripto kazançlarını yıllık gelir vergisi beyannamesinde bildirmelidir.
Etiyopya
Etiyopya Ulusal Bankası (NBE) tüm kripto işlemlerini yasadışı ilan eden bir yönerge yayınlamıştı. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Esvatini
Şu anda Esvatini'de herhangi bir kripto para mevzuatı veya düzenlemesi bulunmamaktadır.
Fas
Fas’ta kripto para birimleri yasal değildir ve vergilendirmeye ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Fiji
Ülkede kripto para birimleri yasal değildir. Dolayısıyla, ülkede vergilendirmeye ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Fildişi Sahili
Fildişi Sahili'ndeki kripto para işlemlerine uygulanacak vergi oranları, işlemin türüne ve vergi mükellefinin statüsüne bağlı olacaktır. Fildişi Sahili'nde standart kurumlar vergisi oranı %25'tir. Standart kişisel gelir vergisi oranı %20'dir
Filipinler
Filipinler hükümeti, büyüyen kripto pazarını düzenlemek ve vergilendirmek için kripto para birimi işlemlerinde %15'e varan bir Değer artış kazancı (Capital Gain Tax) uyguladı. Vergi, kripto para birimlerinin satışından veya takasından elde edilen kârlar ve kripto kullanılarak yapılan satın alımlar için geçerlidir. Kripto para birimine sahip olan veya ticaretini yapan Filipinlilerin, yıllık vergi beyannameleri sırasında Değer artış kazancını (capital gain tax) bildirmeleri gerekmektedir. Kısa vadeli yeniden satış amacıyla aktif olarak kripto para ticareti yapan bireyler veya işletmeler için bu dijital varlıklar envanter olarak sınıflandırılabilir. Dolayısıyla, kripto para satışından veya takasından elde edilen herhangi bir gelir, Filipinler'de genellikle %12 olarak belirlenen geçerli eşiği karşılaması halinde potansiyel olarak katma değer vergisine (KDV) tabi olabilir. Buna karşılık, uzun bir süre boyunca sermaye kazancı gibi yatırım amacıyla elde tutulan kripto para biriminin maddi olmayan bir varlık olarak kabul edilmesi daha olasıdır. Bu sınıflandırma altında, kripto para vergi amaçları için bir sermaye varlığı haline gelir. Bu tür varlıkların satışından veya takasından kaynaklanan kazançlar daha sonra normal gelir vergisine tabi olacaktır.
Filistin
Filistin Para Otoritesi (PMA) Batı Şeria'da kripto para birimlerini yasaklamış durumda. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Finlandiya
Kripto para işlemlerine uygulanan vergi oranları, işlemin türüne ve vergi mükellefinin statüsüne bağlı olarak değişmektedir. Değer Artış Kazancı Vergisi: Kripto para işlemlerinden elde edilen sermaye kazançları %30'luk sabit bir oran üzerinden vergilendirilir. Gelir Vergisi: Kripto para madenciliğinden elde edilen gelir, %0 ile %51,5 arasında değişen artan oranlı gelir vergisi oranlarına tabidir. KDV: Finlandiya'da standart KDV oranı %24'tür, ancak belirli mal ve hizmetler için indirimli oranlar uygulanır.
Fransa
Kripto varlıklardan elde edilen sermaye kazançları ve gelirler için geçerli olan vergi oranı, profesyonel bir tüccar, ara sıra kripto yatırımcısı veya kripto madencisi olmanıza bağlıdır. DGFiP, Bitcoin gibi kripto varlıkların satışından elde edilen sermaye kazançlarının şu şekilde vergilendirildiğini beyan etmektedir: Ara sıra yatırım yapanlar - %30 sabit vergi oranı Profesyonel tüccarlar - %0-45 BIC vergi rejimi Kripto Madencileri - %0-45 BNC vergi rejimi
Gabon
Gabon’da kripto para birimleri yasal değildir. Dolayısıyla, ülkede vergilendirmeye ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Gambiya
Gambiya şu anda dijital para birimini özel olarak düzenleyen düzenlemeleri veya mevzuatı henüz yürürlüğe koymamıştır. Kripto para birimleri yasal değildir. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Gana
Gana'da kripto para birimleri yasal olmasına rağmen vergilendirmeye ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Gine
Gine’de kripto paranın yasal bir statüsü yoktur ve herhangi bir kripto para düzenlemesi yoktur. Dolayısıyla, ülkede vergilendirmeye ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Gine-Bissau
Kripto para birimi düzenlemesi yoktur. Yasal ödeme aracı değildirler ve kabul edilen para birimi değildirler. Dolayısıyla, ülkede vergilendirmeye ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Grenada
Grenada'da kripto para birimi işlemleri için geçerli vergi oranları, işlem türüne ve mükellefin statüsüne bağlı olarak değişir. Değer Artış Kazancı: Bireyler için değer artış kazancı %15'tir. Gelir Vergisi: Bireyler için gelir vergisi oranları, gelir düzeyine bağlı olarak %10 ile %30 arasında değişir.
Guyana
Kripto para Guyana'da yasal ödeme aracı olarak kabul edilmiyor, yasal olarak tanınmıyor ve ülkede sektörü düzenleyecek somut kripto yasaları bulunmuyor. Dolayısıyla, ülkede vergilendirmeye ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Guatemala
Guatemala'da kripto, yasal bir ödeme yöntemi olarak kabul edilmiyor ve anonimliği nedeniyle potansiyel yasadışı faaliyetlerle ilişkilendiriliyor. Dolayısıyla, ülkede vergilendirmeye ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Güney Afrika Cumhuriyeti
Kripto kazançları, bireyin gelir vergisi dilimine bağlı olarak %18 ile %45 arasında bir oranda kısa veya uzun vadeli gelir olarak vergilendirilir. Değer Artış Kazancına tabi kripto karlarından en fazla %18 oranında efektif vergi oranı uygulanır Ayrıca, kripto para madenciliğinden elde edilen gelir vergiye tabidir ve bireyin vergi beyannamesinde beyan edilmelidir.
Güney Kore
The National Tax Service (Ulusal Vergi Servisi), hediye edilen veya miras kalan kripto varlıklara vergi koydu. Aralık 2022'de onaylanan en son vergi reformları paketi kapsamında, Güney Koreliler sanal varlıkların devri, ödünç verilmesi veya geri çekilmesi üzerine elde edilen kazançlar için gelir vergisi ödemek zorundadır. Yasa, 1.872 doların üzerindeki dünya çapındaki sanal varlık kazançlarını %22'lik sabit bir oranda vergilendirmektedir. Mal veya hizmetler için ödeme olarak kullanılırsa, kripto %10 KDV'ye tabi olabilir. Yabancı kripto para borsa hesapları olan Kore vatandaşlarının varlıklarını bildirmeleri ve vergi ödemeleri gerekebilir. Kripto kazançlarının ek %20 oranında vergilendirilmesine yönelik bir teklif, çeşitli yönetimler tarafından birçok kez ertelenmiştir: (önce 2023'e, ardından da şu an itibariyle 2025'e)
Güney Osetya
Herhangi bir düzenleme bulunmamaktadır.
Güney Sudan
Herhangi bir düzenleme bulunmamaktadır.
Gürcistan
Gürcistan’da bireyler, kripto satışlarından elde edilen kârlar üzerinden gelir vergisinden muaftır ve değer artış kazancına tabi değildir. Kurumsal tarafta, Gürcistan’da tüzel kişilerin elinde bulundurduğu kripto paralar üzerinden elde edilen kârlar %15 oranında kurumlar vergisine tabidir.
Haiti
Haiti’de kripto paranın yasal bir statüsü yoktur. Dolayısıyla, ülkede vergilendirmeye ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Hırvatistan
Hırvatistan'da kripto varlıklar üzerindeki vergiler, bunları nasıl elde ettiğinize bağlıdır. Bir kişi kripto varlıklarını satarsa, elde ettiği kâr üzerinden %10 vergi oranı ve bulunduğu şehre göre ek vergi ile gelir vergisine tabi tutulur. Kripto para birimlerinin diğer kripto para birimleriyle takas edilmesi vergilendirilmezken, madencilik ve Referans yolu ile gelir elde etme (Referral Bonus) kripto para kazanma, koşullara bağlı olarak değişen oranlarda gelir vergisine tabidir
Hindistan
Hindistan Finans Yasası (2022), kripto işlem geliri üzerinden %30 vergi ve tüm işlemler üzerinden %1 vergi almaktadır.
Hollanda
Hollanda'da kripto para birimi bir varlık olarak kabul edilir ve vergilendirmeye tabidir. Yatırımcılar, varlıklarını yıllık vergi beyannamelerinde bildirmelidir ve kripto satışından elde edilen karlar gelir vergisine veya değer artış kazancına tabidir. Her yıl 1 Ocak itibariyle varlıkların değerinin varsayılan getirisine %36 oranında vergi uygulanır.
Hong Kong
Hong Kong'daki bireyler, kripto faaliyetlerini yatırım olarak değerlendirirse, bu faaliyetler değer artış kazancına tabi olmaz Şirketler ve kripto profesyonelleri için, dijital varlıkların alınıp satılması ise gelir vergisine tabidirler.
Honduras
Honduras Ulusal Bankacılık ve Sigorta Komisyonu kripto paraları yasaklamıştır. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Irak
Irak'ta kripto para birimleri yasa dışıdır. Iraklı yetkililer kripto para birimlerinin yasadışı kullanımını önleyecek teknik veya yasal araçlara sahip değildir Kripto para kullanmanın yaptırımları vardır. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
İran
Detaylar bilinmiyor. Haberlere göre, İran vergi otoritesi (INTA) değer artış kazancı (Capital Gain Tax), matrah vergi (base tax) ve meslek vergisi almak istiyor.
İrlanda
İrlanda'da kripto para gelir vergisine ve değer artış kazancına tabidir. Değer artış kazancı %33 oranında, gelir vergisi %0-40 arasında uygulanır.
İspanya
9 Temmuz 2021'de kabul edilen 11/2021 sayılı Kanun, İspanya'da kripto para birimleri ile çalışan şirketler için iki yeni raporlama yükümlülüğü içermektedir. Şirketler, çeşitli kripto para varlıklarını ve her bir varlığın sahiplerinin kimliğinin yanı sıra her bir kripto işleminin adresini, vergi kimlik numarasını, fiyatını ve tarihini bildirmelidir. Kripto para işlemlerinden elde edilen kârlar kişisel gelir vergisine, kurumlar vergisine ve yerleşik olmayan gelir vergisine tabidir. Kriptolar, kullanımlarına bağlı olarak ya maddi olmayan varlıklar ya da ticari stoklar olarak sınıflandırılır.
İsrail
İsrail Vergi Dairesi'ne göre, kripto varlıklar bir varlık olarak kategorize ediliyor ve bireyler işlemlerden elde ettikleri sermaye kazançları üzerinden %25 vergiye tabi tutuluyor
İsveç
Kripto, İsveç'te yasaldır ve kripto bir para biriminden ziyade ticareti yapılabilir bir varlık olarak kabul edilmektedir. Şu anda, İsveç'te ortalama tüccarlar için kriptoya özgü herhangi bir mevzuat bulunmamaktadır. İsveç'teki diğer varlıklarda olduğu gibi, kripto karları sabit bir oran olan %30 değer artış kazancı vergisine tabiyken, zararlar %70'e kadar indirilebilir.
İsviçre
İsviçre’de bireysel yatırımcılar için elde edilen herhangi bir kripto geliri veya sermaye kazancı tamamen vergisiz kabul edilir. Ancak profesyonel düzeyde kripto ticareti yapıyorsanız veya madencilik yapıyorsanız, %0,5 ile %0,8 arasında değişen gelir vergisine tabi tutulabilirsiniz. Bu vergi yalnızca kripto için değil, tüm varlıklar için geçerlidir.
İtalya
Şirketler için, kripto varlıkların alım satımından veya elden çıkarılmasından elde edilen kazançlar kurumlar vergisine tabidir. Profesyonel olmayan yatırımcılar için, kripto kazançları döviz ticaretinden elde edilen gelir olarak değerlendirilir ve değer artış kazancına (Capital Gain Tax) tabi olabilir. Aralık 2022'de, 2023 yıllık bütçesinde İtalya Senatosu, 2000 avroyu aşan kripto varlık alım satımından elde edilen sermaye kazançları için %26'lık bir vergiyi onayladı. Alternatif olarak, dijital varlık sahipleri varlıklarının değerini beyan edebilir ve yalnızca %14 vergi ödeyebilir.
İzlanda
Ülke, 7000$ değerine kadar kripto para kazançlarının %40'ını ve bundan daha yüksek herhangi bir miktar için %46'sını vergilendirir.
Jamaika
Jamaika’da kripto paralara ilişkin genel vergi ilkeleri geçerlidir ve kripto para birimi işlemlerinden elde edilen gelirler gelir vergisine tabi olabilir. Jamaika'da Gelir Vergisi Yasası kapsamında kripto para ticareti, kripto para madenciliği ve diğer kripto ile ilgili faaliyetlerden elde edilen karlar gelir vergisine tabidir.
Japonya
Kripto varlık ticaretinden elde edilen kazançlar çeşitli gelirler olarak sınıflandırılır ve buna göre vergilendirilir. Haziran 2023'te Ulusal Vergi Dairesi, token ihraç edenlerin gerçekleşmemiş kripto para birimi kazançları üzerinden kurumlar vergisi ödemek zorunda kalmasını önlemek için bir yasayı revize etti. Aralık 2023'te Japonya kabinesi, gerçekleşmemiş kripto para kazançlarının vergilendirilmesine son verilmesine yönelik bir teklifi onayladı.
Kamboçya
Sanal para birimleri şu anda Kamboçya yasaları kapsamında tanımlanmamış ve vergilendirme yapılmamıştır.
Kamerun
Kamerun'daki kripto para birimi işlemlerinin vergilendirilmesi işlemin niteliğine bağlıdır. Ticaret: Kripto para birimleri borsalarda veya eşler arası platformlarda işlem gördüğünde, bu işlemlerden elde edilen karlar veya kazançlar değer artış kazancına tabidir. Kamerun'daki değer artış kazancına oranı %15'tir.
Kanada
Kanada’da, kripto para Gelir Vergisine tabidir. -Kripto paraların elden çıkarılmasından elde edilen kripto kazançlarının yarısı için gelir vergisi uygulanır. - Kripto paradan elde edilen ek gelirler için Gelir Vergisi uygulanır. örneğin, staking veya kripto parayla ödeme almak.
Karadağ
Karadağ’da bireylerin kripto para biriminden elde ettiği gelirler üzerinden en fazla %15 oranında gelir vergisi alınır. Karadağ’da kripto para birimleriyle işlem yapan herhangi bir tüzel kişi %9 oranında kurumlar vergisi alınır.
Katar
Katar'daki kripto para birimi işlemleri için geçerli vergi oranları, işlemin türüne ve vergi mükellefinin durumuna bağlı olacaktır. Bireyler: Bireyler %10'luk sabit bir gelir vergisi oranına tabidir. Sermaye kazançları ayrıca vergilendirilmez. Şirketler: Şirketler %15 kurumlar vergisi oranına tabidir.
Kazakistan
Kurumlar vergisi: Kazakistan'da kayıtlı bir kuruluşun kripto para birimleri ile işlem gerçekleştirmesi durumunda, söz konusu işlemlerden elde edilen gelirler temel oranlarda kurumlar vergisine tabi kurum geliri teşkil etmektedir. 2021 yılında bu oran %20'dir. KDV: Kripto para birimleri ne bir mal ne de bir hizmet olduğundan, kripto para birimlerinin transferini içeren anlaşmalar katma değer vergisi ödemekten muaftır. Bireyler için gelir vergisi: Bir bireyin kripto para ticaretinden elde ettiği gelir de vergilendirmeye tabidir. Oran, vergi mükellefinin genel gelir düzeyine bağlıdır..
Kenya
Sermaye Piyasası Kanun Tasarısına göre, kripto borsaları, dijital cüzdanlar ve işlemlerin tümü vergilendirilecektir. Bir yıldan az süreyle elde tutulan tüm kripto varlıklar gelir vergisine tabidir. Yatırımcılar ayrıca kripto sattıklarında veya kullandıklarında Kenya Gelir İdaresi'ne değer artış kazancı (Capital Gain Tax) ödemek zorundadır.
Kıbrıs
Kripto ticareti yapan bireyler, serbest meslek sahibi herhangi bir kişinin vergilendirileceği gibi PAYE vergisine tabidir. Bu, işlemlerinden elde ettikleri kârın genellikle %35 oranında vergilendirileceği anlamına gelir. Kripto ticareti diğer ticaretler gibi vergilendirilir ve Kıbrıs'ta vergi mükellefi olan ve ikamet eden kişiler için %12,5 Kurumlar Vergisi ve temettü vergisine tabidir.
Kırgızistan
Kripto madenciliği vergisi, 22 Ağustos 2020 tarihinden itibaren yürürlüğe giren Kırgızistan Vergi Kanunu'na eklendi. Kripto madenciliği faaliyetlerinde bulunan şirketler ve bireysel girişimciler, aşağıdaki vergiler yerine % 15 oranında kripto madenciliği vergisi ödemelidir: Kâr vergisi. Vergilendirilebilir tedariklerde KDV. Satış vergisi.
Kolombiya
(The Directorate of National Taxes and Customs) Ulusal Vergi ve Gümrük Müdürlüğü, kripto varlıkların gelir veya diğer varlık türleri olarak vergilendirilebileceğini belirtmiştir.
Komorlor
Kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Kongo Cumhuriyeti
Kongo'da kripto para birimleri yasal değildir ve kripto varlıklara ilişkin hiçbir düzenleme yapılmamıştır. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Kosova
Kosova’da kripto para birimlerinin vergilendirilmesi işlemin niteliğine bağlı olarak değişir. İşlemin niteliğine göre gelir vergisi, değer artış kazancı vergisi veya KDV’ye tabidir.
Kosta Rika
Kosta Rika Merkez Bankası tarafından yasal ödeme aracı olarak tanınmayan kripto para birimleri, vergi amaçlı sanal varlıklar olarak kabul edilir. Vergi mükellefinin faaliyetlerine veya işlemlerine bağlı olarak, bu varlıklar Kurumlar Vergisi'ne veya Değer Artış Kazancı Vergisi'ne tabi olabilir.
Kuveyt
Yalnızca Kurumlar gelir vergisinin yanı sıra eyalette faaliyet gösteren yabancı kuruluşlardan da vergi alınmaktadır. Kripto para birimlerine yatırım yapmak kişisel gelir olarak sayıldığından, vergilendirmeye tabi değildir.
Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti
Kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Kuzey Kore
Kuzey Kore'nin özellikle kripto para birimini düzenleyen yönetmelikleri veya mevzuatı bilinmemektedir.
Kuzey Makedonya
Kuzey Makedonya’da kripto para yasaklanmıştır. Kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Küba
Ülkede , kripto para birimlerinin diğer sanal varlıklarla aynı vergi kurallarına tabidir. Bu, kripto para birimlerinin işlemin niteliğine bağlı olarak değer artış kazancı vergisi veya gelir olarak vergilendirilebileceği anlamına gelir. Vergi Oranları Küba'da kripto para işlemlerine uygulanacak vergi oranları net değildir.
Laos
Kripto varlıklar yasal değildir ve kripto varlıklara ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır. Dolayısıyla, kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Lesoto
Kripto varlıklar yasal değildir ve kripto varlıklara ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır. Dolayısıyla, kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Letonya
Letonya'da kripto para ticaretinden elde edilen sermaye kazançları %20 kişisel gelir vergisine tabidir. Letonya Yasası, kripto para birimini genel sermaye kazancı vergisi kurallarına tabi bir sermaye varlığı olarak tanımlamakta ve kripto para birimi ticaretinden elde edilen yıllık toplam kazanç veya kaybı değerlendirmek için sermaye kazancını kripto para biriminden kaynaklanan sermaye kaybıyla eşleştirme gerekliliğini getirmektedir..
Liberya
Liberya’da kripto paranın yasal bir statüsü yoktur ve herhangi bir kripto para düzenlemesi yoktur. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Libya
Libya’da kripto para birimleri faaliyetleri yasaktır. Libya Merkez Bankası, sanal para birimlerini yasadışı ilan etmiştir. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Lihtenştayn
Ülkede, mal veya hizmetler için ödeme olarak kripto para birimi satın alma, satma, madencilik, ticaret ve alma dahil olmak üzere çeşitli kripto para birimi işlemleri kategorize edilir. Kripto varlıklar, işlem çeşidine göre gelir vergisi veya değer artış kazancı vergisi ile vergilendirilir. Vergi oranları %0 ile %25 arasında değişmektedir.
Litvanya
Litvanya'da kripto para kullanarak iş yapan yatırımcılar %15 oranında kurumlar vergisine tabi olacaktır. Bu, diğer ticari gelir türleri için geçerli olan oranla aynıdır ve giderlerle azaltılamaz.
Lübnan
Lübnan'da kripto para işlemlerinin vergilendirilmesi, işlemin niteliğine ve vergi mükellefinin statüsüne bağlıdır. Bireyler: Kişisel yatırım olarak kripto para ticareti yapan bireyler, kripto para satışından veya takasından elde edilen karlar üzerinden değer artış kazancı vergisine tabidir.
Lüksemburg
Lüksemburg'daki Yıllık Net Servet Vergisi (NWT), kripto varlıklarına sahip olanlar da dahil olmak üzere kurumsal yatırımcılar için geçerlidir. Lüksemburg'daki tüzel kişiler, kripto para birimleri de dahil olmak üzere varlıkları üzerinden yıllık net servet vergisine (NWT) tabidir. NWT, 500 milyon Euro'ya kadar vergilendirilebilir matrah üzerinden %0,5 oranında alınmaktadır.
Macaristan
Sanal para birimlerinin alım satımından elde edilen kârlar “diğer gelir” olarak dosyalanır ve buna göre vergilendirilir. Özel şahıslar %15 kişisel gelir vergisine tabidir. İşletmeler %9 kurumlar vergisine ve potansiyel %2 yerel işletme vergisine tabidir. Kripto para madenciliği de “yazılım kullanımı yoluyla elde edilen para” olarak kabul edildiğinden vergiye tabi bir faaliyettir. Ayrıca %15 kişisel gelir vergisinden oluşan (payrol tax laws) bordro vergisi kanunlarına tabidir
Madagaskar
Madagaskar’da kripto paranın yasal bir statüsü yoktur ve ülkede herhangi bir kripto para düzenlemesi yapılmamıştır. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Malavi
Kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Maldivler
Maldivler'de kripto para birimleri veya diğer sanal para birimlerini kullanarak herhangi bir finansal işlem yapmak yasaktır. Herhangi bir düzenleme yapılmamıştır. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Malezya
Ülkede kripto ticareti yapan bireyler Malezya'nın gelir vergisi kurallarına tabidir. Haziran 2024'te Malezya Gelir İdaresi (IRB), kripto ticaretinden kaynaklanan vergi geliri kaçağını azaltmak için “Ops Token” adlı özel bir operasyon gerçekleştirdi.
Mali
Somali’de kripto paranın yasal bir statüsü yoktur ve herhangi bir kripto para düzenlemesi yoktur. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Malta
Sanal Finansal Varlıklar Kanunu (VFA) Vergi Yönergeleri, herhangi bir Dijital Defter Teknolojisi Varlığı üzerindeki KDV, damga vergisi ve gelir vergilerinin kategorilerine göre değil kullanımlarına göre belirlenmesini öngörmektedir. Dijital varlıkları içeren işlemler, fiat para birimi kullanan işlemlerle aynı şekilde ele alınır, yani VFA Vergi yönergeleri kapsamında değer artış kazancına tabidir.
Marshall Adaları
Ülkede kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Mauritius
Mauritius, kripto para birimi işlemlerinden elde edilen sermaye kazançları da dahil olmak üzere kripto paralara herhangi bir vergi uygulamamaktadır
Meksika
Bireyler, kripto varlıkların elden çıkarılmasından elde edilen kazançlar için %1,92 ile %35 arasında ödeme yapmalıdır. Şirketler %30 ödemek zorundadır
Mısır
Mısırda kripto para birimleri yasal ödeme aracı olarak tanınmamaktadır. Dolayısıyla vergilendirme yapılmamıştır.
Mikronezya Federal Devletleri
Mikronezya Federal Devletlerinde kripto paranın yasal bir statüsü yoktur. Dolayısıyla vergilendirme yapılmamıştır.
Moğolistan
Ülkede, kripto para işlemlerinden elde edilen kazançlar veya kârlar, vergi mükellefinin statüsüne bağlı olarak ülkenin kişisel gelir vergisine veya kurumlar vergisine tabidir.. Bireyler için %10 ile %25 arasında değişirken, şirketler için %25 olarak belirlenmiştir.
Moldova
Moldova'daki bireylerin ve tüzel kişilerin kripto para birimleriyle işlem yapması yasaktır.
Moldova vatandaşları daha sonra saklamak üzere yasal olarak kripto para birimi satın alamaz veya takas edemez. Ayrıca, kripto varlıklara yapılan yatırımlardan elde edilen her türlü gelir %12 oranında gelir vergisine tabidir. Bir yandan, bu tür katı önlemler yasadışı kullanım risklerini en aza indirmektedir.
Monako
Ülkede kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Moritanya
Moritanya'da kripto paralar yasal değildir ve kripto paralara ilişkin herhangi bir düzenleme yoktur. Dolayısıyla, kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Mozambik
Mozambik'te kripto varlıklara ilişkin özel bir mevzuat yoktur. Ancak, genel mevzuatta gelir veya işlemler vergilendirilir.
Myanmar
Ülkede kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Namibya
Ülkede, NFT'lere ve kripto paraların vergilendirmesine ilişkin düzenlemeler devam etmektedir.
Nauru
Ülkede kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Nepal
Ülkede kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Nijer
Ülkede kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Nijerya
Gelişen kripto alanındaki dijital varlıkların vergi durumunu açıklığa kavuşturmak için o zamanki başkan Buhari tarafından Mayıs 2023'te özel bir yasa tasarısı imzalandı. Yeni yasa, kripto para birimi de dahil olmak üzere tüm dijital varlıkların elden çıkarılmasına %10 vergi uygulamaktadır. Vergi, hem bireyler hem de işletmeler veya Nijerya'da ikamet eden her türlü kuruluş için geçerlidir.
Norveç
Kripto paralara ilişkin vergi yükümlülükleri, işlemlerden elde edilen kazanç veya karların gerçekleştirilmesinden kaynaklanmaktadır. Vergiye tabi olayları belirlemek ve vergi yükümlülüklerini hesaplamak için aşağıdaki metodolojiler kullanılmaktadır: Değer Artış Kazancı Vergisi: Kripto paralar satıldığında veya takas edildiğinde, elde edilen kazanç değer artış kazancı vergisine tabidir. Vergiye tabi kazanç, kripto paranın satış fiyatı ile elde etme maliyeti arasındaki fark olarak hesaplanır. Gelir Vergisi: Kripto para madenciliği vergiye tabi bir faaliyet olarak kabul edilir ve gelir vergisine tabidir. Madencilikten elde edilen gelir, vergi mükellefinin toplam vergilendirilebilir gelirine dahil edilir. Katma Değer Vergisi (KDV): Mal veya hizmet satın almak için kripto para kullanımını içeren işlemler, kripto paranın değeri satın alındıktan sonra artmışsa KDV'yi tetikleyebilir..
Orta Afrika Cumhuriyeti
Ülkede kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Özbekistan
Özbekistan'da tüzel kişilerin ve bireylerin kripto varlıkların dolaşımına ilişkin faaliyetleri vergilendirilmemektedir..
Pakistan
Bitcoin dahil kripto para birimleri Pakistan'da resmi olarak düzenlenmemiştir. Dolayısıyla vergilendirme yapılmamıştır.
Palau
Palau, 2019'da tüm kripto para birimi faaliyetlerine bir moratoryum koymuştur. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Panama
Panama, elverişli vergi sistemi ve dijital para birimlerine yönelik artan desteği nedeniyle bir kripto vergi cenneti olarak kabul ediliyor. Ülke, kripto para işlemlerinden elde edilen karlara değer artış kazancı vergisi uygulamıyor ve bu da onu vergi yüklerinden kaçınmak isteyen yatırımcılar için cazip bir seçenek haline getiriyor.
Papua Yeni Gine
Kripto varlıklar yasal değildir ve kripto varlıklara ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Paraguay
Sanal para birimleri Paraguay'da kontrol edilmemekte, denetlenmemekte veya düzenlenmemektedir. Banco Central del Paraguay (BCP) tarafından çıkarılan tek yasal para birimi Guarani'dir. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Peru
İşletmeler tarafından kripto varlık işlemlerinden elde edilen kârlar sermaye kazancı olarak değerlendirilir ve %5 - %30 arasında değişen Peru Gelir Vergisi kapsamında vergilendirilebilir. Bireyler için, bu tür transferler yalnızca kripto varlıkların satışını ve edinimini düzenli olarak gerçekleştirmeleri halinde vergiye tabi olacaktır (alışkanlık kuralı). Bu, duruma göre belirlenir. Kripto transferleri Peru'da KDV vergisine tabi değildir. Transfer bir finans kurumu aracılığıyla gerçekleşiyorsa, finansal işlemler vergisine tabi olabilir.
Polonya
Polonya'da ikamet edenler PIT-38'i (kişisel gelir vergisi formu) doldurmalı ve kripto ticaretinden elde ettikleri kazançları bildirmelidir.Hem bireyler hem de şirketler için kriptodan elde edilen tüm kazançlar vergilendirilir. Polonya kripto vergi rejimi, kişisel ve kurumsal gelir vergileriyle ilgilidir. Kripto değişim sağlayıcılarını ilgilendirmez. Kişisel gelir vergileri için, kripto işlemlerinden elde edilen karlar nakit sermaye geliri olarak vergilendirilir. Özel işlemler için, gelir mülkiyet haklarından elde edilen gelir olarak düzenlenir ve kazanç %18 ile %32 arasındaki oranlarda kademeli olarak vergilendirilir. Ticari faaliyetlerden elde edilen kârlar %19'luk sabit bir oranda vergilendirilir. Kurumsal varlıkların kripto gelirleri sermaye kazancı olarak sınıflandırılır.Daha büyük şirketler için vergi oranı sabit bir% 19'tir. Daha küçük şirketlere %15'lik tercihli bir sabit oran sağlanmaktadır.Gelirleri 2 milyon Polonya zlotisinin (veya yaklaşık 320.200 ABD dolarının) altında olan kuruluşlar, belirli koşulları karşıladıkları takdirde %9 vergi oranıyla vergilendirilir.
Porto Riko
Ülkede ,kripto paralar vergilendermeye tabi tutulmamıştır.
Portekiz
2022'de Portekiz Parlamentosu, 1 Ocak 2023'te yürürlüğe giren belirli bir vergi rejimini onayladı. Portekiz Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'na göre, kriptodan elde edilen gelirler artık gelir vergisi, değer artış kazancı veya serbest meslek kazancına tabidir.
Romanya
Romanya'da kriptoya özgü bir vergi kanunu bulunmamaktadır. Kripto para birimlerinden elde edilen kazançlar, 30/2019 sayılı Kanun veya Ulusal Vergi Kanunu kapsamında her vergi mükellefi için geçerli olan vergi rejimine göre vergilendirmeye tabidir. Yasa, kripto para birimlerini özel olarak ele almamaktadır, bu nedenle her vaka mevcut yasa kapsamında nasıl yorumlandığına göre vergilendirilir.
Ruanda
2018 yılında NBR (National Bank of Rwanda) kripto para birimlerini yasadışı ilan etti. Dolayısıyla vergilendirme yapılmamıştır.
Rusya
Kripto para mülk olarak kabul edilir ve satışından elde edilen gelir kişisel gelir vergisine tabidir. Vergi oranı %13, 5 milyon rublenin üzerindeki gelirler için ise %15'tir. Vergi, kripto para satışından elde edilen gelir ile satın alma maliyetleri arasındaki fark üzerinden ödenir. Kripto para birimi mal ve hizmetler için yurt içinde kullanılamaz: yalnızca yatırım ve uluslararası kullanım için kullanılabilir.
Sahra Demokratik Arap Cumhuriyeti
Kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Saint Kitts ve Nevis
Ülkede kripto para birimi faaliyetlerinde değer artışı kazancı vergisi veya gelir vergisi yoktur.
Saint Lucia
Ülkede kripto para birimi faaliyetlerinde herhangi bir vergilendirme yapılmamaktadır.
Saint Vincent ve Grenadinler
Ülkede kripto para birimi faaliyetlerinde herhangi bir vergilendirme yapılmamaktadır.
Somali
Somali’de kripto paranın yasal bir statüsü yoktur ve herhangi bir kripto para düzenlemesi yoktur. Dijital paralar Somali'de yasal ödeme aracı olarak tanınmamaktadır ve ülkedeki hiçbir finans kuruluşu şu anda sanal varlıkları kullanarak değişim, transfer, ödeme, yatırım veya diğer hizmetlerle ilgili faaliyet ve operasyonları yürütmek için lisanslı değildir. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
San Marino
Bireyler için kripto varlıkların transferi veya gerçekleştirilmesi yoluyla elde edilen gelirler üzerinden %8'lik bir vergi alınmaktadır. Bu oran yalnızca yıllık 2.000 € eşiğini aşan işlemler için geçerli olup, daha küçük yatırımcılar için etkin bir vergi muafiyeti vardır. Bu yaklaşım, kripto ekonomisine daha geniş katılım için bir teşvik ile vergi uyumu ihtiyacını dengelemektedir.
São Tomé ve Príncipe
Kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Senegal
Senegal'de kripto para işlemleri için geçerli olan vergi oranları aşağıdaki gibidir: Değer Artış Kazancı vergisi:% 15 Gelir vergisi:% 30 KDV: %18.
Seyşeller
Kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Sırbistan
Bireyler, Sırbistan'daki kripto karları üzerinden %15 sermaye kazancı vergisine tabidir. Kazançlar, dijital varlığın satış fiyatından elde etme fiyatının çıkarılmasıyla hesaplanır.
Sierra Leone
Kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Singapur
Kripto varlıkların alım satımından elde edilen her türlü kâr Singapur'un gelir vergisine tabidir. Singapur'da sermaye kazancı vergisi yoktur. Madenciler ve tüccarlar, eylemlerinin seviyesine ve kârına bağlı olarak gelir vergisine de tabi olabilirler. Singapur İç Gelir İdaresi (IRAS), Singapur'daki kripto vergisine ve kripto faaliyetleriyle ilgili gelirin nasıl hesaplanacağına rehberlik eder.
Slovakya
Slovakya'da kripto para işlemlerine ilişkin vergi yükümlülükleri, işlemin türüne ve vergi mükellefinin statüsüne göre belirlenir. Aşağıdaki yönergeler, çeşitli kripto para birimi faaliyetlerinin vergi muamelesini özetlemektedir: Kripto Para Alımı ve Satımı: Kripto para alım satımından elde edilen kazanç veya zararlar değer artış kazancı vergisine tabidir. Vergiye tabi kazanç, kripto paranın satış fiyatı ile elde etme maliyeti arasındaki fark olarak hesaplanır. Slovakya'da değer artış kazancı vergisi oranı %19'dur. Kripto Para Madenciliği: Kripto para madenciliğinden elde edilen gelir, ticari gelir olarak kabul edilir ve gelir vergisine tabidir. Gelir, vergi mükellefinin toplam vergilendirilebilir gelirine dahil edilir ve bireyler için %15 ila %25 ve şirketler için %15 arasında değişen geçerli gelir vergisi oranı üzerinden vergilendirilir. Mal ve Hizmetler için Kripto Para Birimlerinin Kullanılması: Kripto para birimleri mal veya hizmet satın almak için kullanıldığında, kripto para biriminin değeri satın alma işleminden bu yana artmışsa, işlem değer artış kazancı vergisini tetikleyebilir. Vergiye tabi kazanç, mal veya hizmetlerin adil piyasa değeri ile kripto paranın edinim maliyeti arasındaki fark olarak hesaplanır.
Slovenya
Ülkede kripto para birimleri yoluyla yapılan yatırım faaliyetleriyle ilgili yasal bir çerçeve bulunmamaktadır. Slovenya'da kripto para birimlerine yatırım yapmak belirli bir şekilde ele alınmaktadır. Bu öncelikle bireysel ya da tüzel kişi olarak yatırım yapıp yapmadığınıza ve amacın yatırım ya da ticaret olup olmadığına bağlıdır. Bir birey olarak, yatırım yapmayı içeriyorsa, şu anda kripto para birimlerinden elde edilen kâr üzerinden vergi ödemezsiniz.
Solomon Adaları
Solomon Adaları’nda kripto varlıklar yasal değildir ve kripto varlıklara ilişkin herhangi bir düzenleme yoktur. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Somali
Kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Somaliland
Kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Sri Lanka
Kripto para birimleri Sri Lanka'da yasal değildir ve yasal güvenceden yoksundur. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Sudan
Kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Surinam
Kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Suriye
Suriye'de kripto varlıklar yasal değildir ve kripto varlıklara ilişkin herhangi bir düzenleme yoktur. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Suudi Arabistan
Kripto, Suudi Arabistan'da yarı yasal bir statüye sahiptir. Dolayısıyla vergilendirme yapılmamıştır.
Şili
Kripto varlıklarını içeren işlemler vergi düzenlemelerine tabidir; bireyler kripto varlıklarının alım satımından elde edilen kârlar üzerinden Küresel Tamamlayıcı veya Ek Vergi öderken, tüzel kişiler Birinci Kategori Vergisi gibi genel vergilere tabidir. Buna ek olarak, kripto ile ilgili hizmet sağlayıcıları komisyonlarına Katma Değer Vergisi (KDV) uygulamak zorundadır ve kripto borsaları, 1891 sayılı Yıllık Beyannamenin doldurulması ve birinci kategori vergi mükellefi gerekliliklerine uyulması dahil olmak üzere çeşitli vergi yükümlülüklerini yerine getirmelidir.
Tacikistan
Kripto paraların vergilendirilmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Tanzanya
2024/25 için yeni vergi tekliflerinde Tanzanya, dijital varlık işlemleri için yüzde 3 vergi açıklamıştır.
Tayland
Dijital varlıklar, hem yerleşik hem de yerleşik olmayan bireyler için geçerli olan yüzde on beş stopaj vergisine tabi olan sermaye kazançları ile maddi olmayan varlıklar olarak kabul edilir. Şubat 2024'te Maliye Bakanlığı, Asya kripto merkezi olma hedefiyle kripto ve dijital token ticaretinden elde edilen kazançlar üzerindeki %7 KDV vergisini kaldırdı. Lisanslı komisyoncular ve bayiler tarafından gerçekleştirilen işlemler de vergiden muaf tutulmuştur. Buna ek olarak, halihazırda %15 sermaye kazancı vergisi kesilmiş olan yatırım tokenleri sahiplerinin gelir vergilerini hesaplarken bu karları dahil etmeleri gerekmeyecek ve çifte vergilendirme senaryosu sona erecektir.
Tayvan
Şu anda kripto para birimlerinin vergilendirilmesini özel olarak düzenleyen bir yönetmelik bulunmamaktadır. Ancak, belirli durumlarda diğer vergi yasalarının ve vergi kararlarının geçerli olması mümkündür. Tayvan içindeki bir platformda kripto para alım satımı, Tayvan içinde bir hizmet satışı olarak kabul edilebilir ve bu nedenle ticari vergiye (katma değer vergisi) tabi olabilir. Ülke içindeki platformlarda kripto para alım ve satımından elde edilen gelir (“alım satım geliri”) Tayvan kaynaklı bir gelir olarak kabul edilebilir ve bu nedenle belirli durumlarda gelir vergisine tabi olabilir.
Togo
Togo'da kripto varlıklar yasal değildir ve kripto varlıklara ilişkin herhangi bir düzenleme yoktur. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Tonga
Tonga'da kripto varlıklar yasal değildir-ve kripto varlıklara ilişkin herhangi bir düzenleme yoktur. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Trinidad ve Tobago
Trinidad ve Tobago hükümeti kripto paralara ilişkin herhangi bir düzenleme yapmamış ve kripto paralara ilişkin denetim yapmamaktadır. Ülkede tüketici koruma yasaları yoktur. Herhangi bir yasal düzenleme yoktur. Dolayısıyla, kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Transdinyester
Kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenlemeye rastlanılmamıştır.
Tunus
Tunus'ta kripto kullanımını kesinlikle yasaktır. Dolayısıyla vergilendirme yapılmamıştır.
Tuvalu
Kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Türkiye
Türkiye'nin kripto para yasaları, kripto sektörünü resmileştirmek ve yatırımcılarını korumak için 2024 yılında getirilen yeni düzenlemelerle önemli ölçüde gelişmiştir. Ancak vergilendirmeye ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Türkmenistan
Türkmenistan, kripto para birimlerinin yasal statüsüne ilişkin herhangi bir somut bilgi yayınlamadı. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Uganda
Şu anda Uganda'da kripto para birimlerini düzenleyen belirli bir vergi yasası bulunmamaktadır. Bununla birlikte, Ugandalı tüccarlar, gelecekte düzenlemeler getirilmesi durumunda işlemlerinin ayrıntılı kayıtlarını tutmalıdır.
Ukrayna
Ukrayna, kripto para birimlerini fiyata dönüştürürken yatırılan ve çekilen fonlar arasındaki farkı vergilendirmeyi planlamaktadır. Oranlar gelir vergisinin %18'i ve askerlik vergisinin %1,5'i olarak düşünülmektedir.
Umman
Kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Uruguay
Uruguay’da kripto varlıklar yasal değildir. Ve kripto varlıklara ilişkin herhangi bir düzenleme yoktur. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Ürdün
Kripto para ticareti Ürdün yasalarına göre fiilen yasaktır. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Vanuatu
Vanuatu, sakinlerinin gelirlerini, servetlerini, sermaye kazançlarını, temettülerini ve faizlerini vergilendirmez. Bu, bir yatırımcının Vanuatu'da vergi mükellefi olduğunda, kripto borsaları için olanlar da dahil olmak üzere %0 vergi ödeyeceği anlamına gelir. Vanuatu'da vergi mükellefi olabilmek için ülkede yılda en az 183 gün geçirilmesi gerekmektedir.
Vatikan
Vatikan, özellikle göçmen kaçakçılığı ve sömürüsünde artan kullanımı nedeniyle uluslararası toplumu kripto para birimini düzenlemeye çağırmış ve
Bu konuda daha fazla ilerleme kaydedilmemiştir. Dolayısıyla kripto paraların vergilendirmesine ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır.
Venezuela
Venezuela'da kripto varlıklarla ödenen mal ve hizmet tedariki için %5 ila %25 arasında değişen ek bir vergi oranı uygulanmaktadır.
Vietnam
Vietnam Devlet Bankası, kripto para biriminin bir ödeme yöntemi olarak çıkarılmasını, dağıtılmasını ve kullanılmasını yasaklamaktadır. Dolayısıyla vergilendirme yapılmamıştır.
Yemen
Yemen’de kripto varlıklar yasal değildir. Dolayısıyla vergilendirme yapılmamıştır.
Yeni Zelanda
Kripto yatırımlarından elde edilen kârlar, marjinal gelir vergisi oranında vergilendirilecektir. Yeni Zelanda'da kripto para madenciliği, stake etme, satma veya ticaretinden elde edilen gelirler üzerinden vergilendirilme yapılır.
Yeşil Burun Adaları (Cape Verde)
Yeşil Burun Adaları’nın vergi yasaları belirsizdir. kripto para işlemlerinin vergilendirilmesi ülkenin vergi kanunlarında açıkça ele alınmamıştır.
Yunanistan
Kripto para işlemlerine ilişkin vergi yükümlülükleri, işlemin türüne ve vergi mükellefinin statüsüne göre hesaplanır. Aşağıdaki yönergeler geçerlidir: Değer Artış Kazancı Vergisi: Kripto para birimlerinin satışından veya takasından elde edilen kazançlar değer artış kazancı vergisine tabidir. Vergiye tabi kazanç, kripto paranın satış fiyatı ile elde etme maliyeti arasındaki fark olarak belirlenir. Değer artış kazancı vergisi oranı %15'tir. Gelir Vergisi: Kripto para madenciliği bir ticari faaliyet olarak kabul edilir ve gelir vergisine tabidir. Madencilik faaliyetlerinden elde edilen gelir, vergi mükellefinin toplam vergilendirilebilir gelirine dahil edilir ve %9 ila %44 arasında değişen geçerli gelir vergisi oranları üzerinden vergilendirilir. KDV: Mal veya hizmet satın almak için kripto para birimlerinin kullanımını içeren işlemler, kripto para biriminin değeri satın alma işleminden bu yana artmışsa Katma Değer Vergisini (KDV) tetikleyebilir. KDV oranı %24'tür.
Zambiya
Zambiya'nın vergi makamları henüz kripto paraların vergi muamelesine ilişkin özel bir kılavuz yayınlamamıştır. Ancak kripto para yasal ödeme aracı olarak kabul edilmediği için katma değer vergisine (KDV) tabi değildir
Zimbabve
Kripto para işlemlerinden elde edilen tüm karlar değer artış kazancına (Capital Gain Tax) tabidir. Kripto para madenciliğinden elde edilen karlar ile belli tutardaki bir paranın kripto parada tutulmasından elde edilen kârlarda vergiye tabidir. Tüm kripto para işlemleri yapanların Zimbabve Gelir İdaresi (ZIMRA) tarafından ticari kazançları üzerinden vergi ödemeleri gerekmektedir.